Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

«Азиатский офшор» в международном налоговом планировании: Гонконг и Сингапур. Практические примеры и рекомендации по использованию

Важно также то, что при создании компании взимается депозит, равный примерно 3 тыс. долларам. Соответственно он служит покрытием при возможной ликвидации компании, т.е в наличии должна иметься некоторая денежная сумма.

А. Побойнев: От себя добавлю, что у разных провайдеров размер депозита тоже может варьироваться. Сейчас Ярослав озвучил некую среднюю составляющую, тем не менее есть провайдеры, которые берут гораздо большую сумму как раз на случай, если будет потеряна связь с клиентом.

Я. Боровиков: Совершенно верно.

Соответственно, это такой некий краткий анализ по двум юрисдикциям. Это вопрос, волнующий большую часть наших слушателей. А что  делать с банками? Можно ли открывать счета? Дивиденды. Вот у нас есть вопрос…

А. Побойнев: Вопрос: Расскажите, пожалуйста, о налогообложении … дивидендов в Гонконге.

Я. Боровиков: В том случае, если у нас дивиденды распределяются на нерезидентов, на текущий момент как по Гонконгу, так и по Сингапуру, они не облагаются каким-либо налогом, удерживаемым в юрисдикциях, поэтому эта компания достаточно свободно может использоваться в таких «белых» схемах, «белых» структурах… работаем… распределяем дивиденды.

Вот у нас появились вопросы. Предлагаю их озвучить.

А. Побойнев: Вопрос: Добрый день! Расскажите, пожалуйста, о VAT.

Я. Боровиков: О каком VAT идет речь? Если мы говорим о гонконгской или сингапурской компании, которая не работает на территории страны своей регистрации, то какого-то местного НДС у них не будет. В гонконгской налоговой системе, если мне не изменяет память, не VAT, а так называемый Sales Tax. В целом это такой некий аналог НДС.

А. Побойнев: В Сингапуре?

Я. Боровиков: В Гонконге. В Сингапуре, если не ошибаюсь, тоже нечто подобное.

Вопрос, волнующий многих клиентов — наличие VAT на территории Евросоюза. Не могли бы вы пояснить, о каком VAT идет речь, если не сложно?

Пока что уточняется этот вопрос…

Я. Боровиков: Сейчас, все-таки, давайте вернемся к  вопросу касательно ситуации с доставкой товаров из Китая через порт Гонконга. Здесь следующий момент:в том случае, если товар у нас как-либо проходит через территорию Гонконга, в частности, через порт Гонконга, то отношения, которые возникают при покупке-продаже этого товара, та прибыль, которая получается, доход по этой сделке, есть основание для признания его в сумме налоговой базы по налогу на прибыль в Гонконге. То есть, если товар как-то движется через территорию Гонконга, включая порт, есть основание считать, что это доход.

А. Побойнев: То есть существует риск, что компания заплатит.

Я. Боровиков: Безусловно. Но мы сталкивались также и с риском по Гонконгу, даже с такими моментами, когда у компании не было никакой деятельности на его территории, но ввозились товары, имелся гонконгский счет и были определенные случаи, когда налоговая задавала вопрос, действительно ли компания совершает тот или иной вид деятельности и не хочет ли она заплатить налоги.

Теперь о принципе расчета НДС при торговле с ЕС и РФ. Общая ситуация складывается следующим образом: если у нас гонконгская или сингапурская компания работает с ЕС, то, например если мы  говорим о товарах, тот товар, который импортируется на территорию Евросоюза, изначально не облагается налогом. Аналогичная ситуация возникает, когда сингапурская или гонконгская компания покупает что-либо на территории Евросоюза и это идет из Евросоюза на экспорт; налог здесь также не взимается. То есть по умолчанию, конечно же, европейский контрагент, который наверняка «стоит на VAT», соответственно не будет нам выставлять какой-то счет с налогом, но важно прописывать по договору, куда будет двигаться товар. Потому что если товар останется на территории Евросоюза, предположим, экспорт из него.. если налог не будет уплачен, налоговая просто придет к последнему контрагенту. То есть, все пойдет по цепочке и  контрагенту нужно будет заплатить VAT. Безусловно, европейский контрагент на это может не пойти.

Касательно расчета НДС при торговле с Российской Федерацией. Ситуация несколько глубже. Не готов сейчас прокомментировать достаточно детально принцип налогообложения ввоза товаров на территорию Российской Федерации. Есть определенные нюансы с таможней, в том числе с декларированием, но в целом, если сингапурская или гонконгская компания или любая другая торгует с Российской Федерацией, завозит товары, оказывает какие-либо услуги, то по умолчанию эти сделки облагаются НДС. Есть определенные исключения из этого правила. Наверное самый распространенный пример это Гонконг — если он оказывает какие-то консультационные или другие услуги российской компании, то будет начислен НДС. В данном случае, при проведении платежа из Российской Федерации в адрес иностранной компании, банк, в котором для российской компании открыт расчетный счет, не выпустит платеж до того момента, пока мы не отправим в российскую налоговую службу платежное поручение. В этом случае, российская компания будет налоговым агентом иностранной компании. Соответственно она должна удержать НДС по данной сделке и перечислить его в бюджет. Без данного платежного поручения, отравленного в банк, платеж в адрес иностранной компании вообще может быть не проведен…

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (812) 416-55-56
e-mail: spb@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 10 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни