Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Гибралтар: уникальный оффшор в Европе, не утративший актуальности

8 февраля прошел наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Гибралтар: уникальный оффшор в Европе, не утративший актуальности»

Гибралтар занимает устойчивые позиции в ряде стран с привлекательной для ведения бизнеса юрисдикцией. С каждым годом всё больше бизнесмеов обращают внимание на эту страну и видят в ней эффективный инструмент для оптимизации налогового планирования и защиты активов.

Нормы, регулирующие налогообложение в Гибралтаре, действительно весьма лояльны к бизнесменам — так Гибралтар подобно Гонконгу успешно имплементировал территориальный принцип налогообложения, что позволяет создать безналоговую компанию в Европе. Гибралтар одним из первых внедряет новые технологии в правовое поле (гемблинг и криптоиндустрия).

Максимально безупречная с точки зрения международных регуляторов репутация данной юрисдикции позволяет открывать счета на компании из Гибралтара в европейских банках, так как последние имеют налоговый номер.

На нашем вебинаре наш специалист и эксперт в данной области юрист Виктория Архарова, а также старший юрист Оксана Кострюкова, которая выступила в качестве модератора, осветили следующие вопросы:

  1. Общая информация о юрисдикции.
  2. Преимущества ведения бизнеса на Гибралтаре.
  3. Корпоративный аспект:
    · информация о структуре компании;
    · информация о минимальных корпоративных требованиях.
  4. Налоговый аспект:
    · территориальный принцип;
    · иные корпоративные налоги.
  5. Что необходимо для регистрации компании.
  6. Использование компаний:
    · холдинг, онлайн деятельность;
    · игорная деятельность;
    · блокчейн,  DLT(технология распределенного реестра).

      Ознакомиться с презентацией "Гибралтар: уникальный оффшор в Европе, не утративший актуальности".

      Видеозапись вебинара смотрите ниже:

      Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой отрывка нашего вебинара:

      О. Кострюкова: Всем добрый день! Мы рады вас приветствовать, наши дорогие участники вебинара. В новом году мы возобновляем наши регулярные вебинары, посвященные международному налоговому планированию. Следите за нашими анонсами — будут очень интересные темы и интересные спикеры. Мы ждем вас. Как всегда, готовы к обсуждениям, к ответам на ваши вопросы — как в рамках мероприятия, так и в частном порядке.

      Сегодня тема нашего вебинара посвящена Гибралтару. Мы рассмотрим эту юрисдикцию в качестве альтернативы классическим оффшорам.

      Далее

      Мы уверены, что Гибралтар будет интересен своими возможностями, которые предоставляет данная юрисдикция в работе. Соответственно, вижу, что у нас подключаются участники. Всем все слышно и видно. Тогда мы приступим. Да, еще раз хотела бы обратить ваше внимание на то, что в рамках вебинара вы можете задавать вопросы в чат. Это сделает наше общение более живым. Будем дискутировать, обсуждать, отвечать на вопросы. Надеюсь, всем будет интересно.

      Я представляю вам нашего эксперта по данной теме – это Виктория Архарова, наш юрист.

      В. Архарова: Добрый день, уважаемые участники и модератор нашего мероприятия, Оксана Кострюкова, руководитель нашего налогового департамента, большой специалист в этой области. Оксана поможет мне сегодня проводить данный вебинар.

      О. Кострюкова: Спасибо, Виктория. Тогда расскажите нам, почему Гибралтар? Чем он может заманить нас? Что он нам предложит интересного?

      В. Архарова: По моему мнению, данная юрисдикция зачастую вне поля рассмотрения клиентами, потому что не на слуху, так скажем, не так много о нем говорят СМИ,  не так много происходит там новостей, поэтому мы постараемся сегодня вас погрузить в эту юрисдикцию, все аспекты рассказать и немного историческую справку — что это за юрисдикция, какие она предлагает возможности для резидентного бизнеса и для нерезидентного. Углубимся в отдельные какие-то аспекты и виды деятельности. В том числе такие специфические, как гемблинг или криптоиндустрия. Начнем, я думаю, с общих положений. Гибралтар – это зависимая заморская территория Великобритании и исторически интересна ее судьба. В 18 веке была война за испанское наследство в рамках которой Гибралтар перешел от Испании к Великобритании. И с этого времени Испания не согласна с этим решением и пытается как-то оспорить его. Однако гибралтарцы на референдуме высказали свое мнение все-таки в пользу Великобритании, но в рамках Брексита, в рамках обсуждения в ЕС судьбы Гибралтара Испания снова активизировалась и даже на этом фоне интересна данная юрисдикция, интересно следить за ней, в СМИ очень много появляется различных громких новостей, что Испания накладывает вето на решение по выходу Великобритании из-за нерешенности гибралтарского вопроса.  Предлагают, в том числе, сделать какой-то совместный суверенитет великобритано-испанский, что в принципе такое уникальное положение дает этому полуострову. Он граничит с Испанией, почему, собственно, испанцы и притязают так активно на эту территорию, и многие жители Андалусии (южной Испании) ездят туда на работу ежедневно. Что еще интересно сказать о Гибралтаре — это то, что он через членство Великобритании входит в ЕС, в отличие, например, от коронных владений Гернси, Джерси и острова Мэн.

      О. Кострюкова: То есть это заморская территория, мы повторимся.

      В. Архарова: Это не crown dependency и она имеет немного другой, отличный статус, в плане права устанавливать свое внутреннее законодательство, то есть налоговое законодательство Гибралтара, оно не зависимо от коронного, так скажем, права Великобритании. Однако оно взяло для себя все лучшее, так скажем, из английского права, использует его институты наиболее популярные среди бизнеса. Об этом мы еще скажем, когда будем говорить о преимуществах. Правовая система – прецедентная, как я уже сказала. Что интересно в плане участия Гибралтара в ЕС – это то, что он не входит в таможенную территорию, то есть у него нет НДС (НДС – 0). Также не распространяется на Гибралтар Шенген, однако Оксана может поделиться своим опытом, что есть такая временная лазейка для обладателей шенгенской визы.

      О. Кострюкова: Да, из плюсов Гибралтара можно отметить, что в отличие от многих оффшоров, зависимых от территории Великобритании, которые находятся где-то в Карибском бассейне, Гибралтар в принципе вполне живой и достаточно доступный для посещения. То есть в отличие от БВО, куда необходимо оформлять визу через Великобританию, да и дают ее очень-очень сложно, в Гибралтар можно въехать гражданам России по действующей шенгенской визе. С 2018 или 2017 года такое правило, просто это будет разовый въезд, на несколько дней он выдается.

      В. Архарова: На 21.

      О. Кострюкова: Да, на 21. Поэтому без проблем можно приехать и посмотреть, что это такое, пообщаться со своими регистраторами, с банком, с сотрудниками, ну это если уже у компании там имеется присутствие и офис.

      В. Архарова: Мы рассмотрим оба варианта: с офисом и без. Я думаю, мы можем, в принципе, перейти и к остальным преимуществам, раз начали о них говорить. Основное такое преимущество – это престиж этой юрисдикции, она не считается классическим оффшором, она в принципе не считается оффшором, просто есть некоторые преимущества налогообложения, которые сравнимы с преимуществами оффшоров, поэтому многие называют его оффшором, но на самом деле это европейская юрисдикция, которая не находится в черных списках ОЭСР и ФАТФ. На неё распространяются некоторые британские институты, например, если говорить о владении яхтами, то у этих яхт такой же авторитет, те же реестры, что и у британских судов. Еще одним преимуществом в том же свете именно юридического статуса Гибралтара является прецедентная система, английское право и используются такие институты, как опцион, например.

      О. Кострюкова: Акционерное соглашение, трастовые всякие декларации, трасты сами по себе.

      В. Архарова: Гибралтарскому праву свойственна гибкость. Также что интересно, это то, что создать компанию довольно быстро на Гибралтаре можно. Делается это удаленно. Не нужен личный выезд. Присутствие директора, учредителя – это все делается онлайн буквально за пару-тройку дней, и дальнейшее администрирование компании также осуществляется удаленно, через местных секретарей.

      О. Кострюкова: То есть, по сути, такой английский сервис. Онлайн сервис развит.

      В. Архарова: Да, совершенно верно.

      О. Кострюкова: Виктория, скажите, вот реестр бенефициаров, такая актуальная тема, что с ним то? Есть он, как в английском реестре, в открытом доступе или нет?

      В. Архарова: Нет. Гибралтар стоит на твердой позиции, что пока открытый реестр бенефициаров не станет общим мировым стандартом, они не будут раскрывать реестры бенефициаров. Он выделен, так скажем, в специальный центральный реестр, который ведется министерством финансов и доступен только для авторизованных государственных органов Гибралтара и, по соглашению с Великобританией, некоторым органам Великобритании по запросу.

      О. Кострюкова: Но все равно информация подается регистратору, в том числе, но она скрыта от третьих лиц?

      В. Архарова: Да, совершенно верно. Да, третье лицо, контрагент, партнер по бизнесу не сможет зайти на сайт и увидеть бенефициара компании. Однако директора и акционеры – они открыты. Да, не так, как в Англии, так же просто путем файлинга открывается, но за небольшую плату при регистрации в этой системе регистратора можно получить информацию о директорах и акционерах. Но, в принципе, это нормальная практика. Для всех европейских стран, Гонконга, Сингапур тоже уже …

      О. Кострюкова: Ну да, по требованию ОЭСР в рамках правил BEPS по идентификации и раскрытию собственников компаниии одно из направлений. Понятно. Что там с налогами вообще в Гибралтаре. Вот Вы сказали, что НДСа там нет, то есть VAT-номер компания не получит. А ИНН может быть?

      В. Архарова: ИНН с 2016 года всем компаниям при регистрации присваивается автоматически, но это приводит …

      О. Кострюкова: Это и оффшорным, и оншорным компаниям?

      В. Архарова: Да, всем. И резидентным, и нерезидентным. Это приводит к ряду обязательств. В том числе и к таким, как подать налоговую декларацию. Даже если компания не ведет деятельность и даже если компания «спящая», сдается налоговая декларация и готовится финансовая отчетность. А необходимость подготовки аудита зависит от оборотов. Они, в принципе, идентичны английским, если годовой оборот компании превышает 10,2 млн фунтов, если активы компании превышают 5 млн фунтов, если штат сотрудников более 50 человек, компания попадает под критерии средней или крупной компании и обязана сдавать аудит. То есть в большинстве случаев, конечно, наших клиентов эти показатели не касаются, и компании не аудируют свою отчетность.

      О. Кострюкова: Я добавлю: аудит обязателен для лицензируемой компании. Об этом мы поговорим немного позже. Это в сфере гемблинга, онлайн-гемблинга, ну и те, кто оказывает финансовые услуги различные. Аудит тут обязателен.

      В. Архарова: Ну вообще в целом хотелось отметить, что мы сегодня больше говорим о нерезидентном бизнесе, потому что тема заявлена, как альтернатива оффшорам. Поэтому продолжим, наверное, именно о корпоративных аспектах этой организационно-правовой формы. 

      О. Кострюкова: Да, на нашем слайде вы можете ознакомиться с данными требованиями, которые необходимы для учреждения компании касательно требований по директору, акционеру, секретарю, оплате уставного капитала, то есть финансовая отчетность, аудит — так сказать, стандартный набор. Коротко проговорим, а остановимся на наиболее важных аспектах, которые всех волнуют: оплата уставного капитала, кого назначать директором, акционером. Виктория, расскажите нам немного.

      В. Архарова: Во-первых, и резидентная, и нерезидентная компания, они будут иметь одну организационно-правовую форму – это company limited by shares.

      О. Кострюкова: Ltd.

      В. Архарова: Требований к директору и акционеру каких-то специальных нет — им может быть как физическое, так и юридическое лицо любой резидентности: резидент России, Украины — не важно. Секретарь должен быть обязательно местный. Причем в Гибралтаре очень уникальная система секретарская: у них есть как единоличный секретарь, так и смешанный, так скажем, joint secretary. Обязательно должен быть местный хотя бы один, а в случае joint можно назначить одного человека, допустим, локального, а второго своего кого-то или вы сами можете выступать секретарем. Интересное такое своего рода уникальное регулирование. 

      Уставной капитал. Что касается его, то нет требований к минимальному размеру, но стандартный, наверное, около двух тысяч фунтов.

      О. Кострюкова: Зависит от целей компании. Если компания с большим капиталом, то  …

      В. Архарова: Просто для удобства передачи акций, особенно если не один владелец или потенциально предусматривается вход двух и более участников, то удобнее все же делать расширенный капитал, потому что требования к его оплате при регистрации не строгие, 0,5 % от уставного капитала. При уставном капитале 2000 фунтов – это всего лишь 10 фунтов, что в принципе всегда автоматически заложено в расходы на инкорпорацию и отдельно на какие-то счета деньги переводить не нужно.

      Акции на предъявителя запрещены. Обычно выпускаются обыкновенные (ordinary) акции именные.

      О. Кострюкова: Зарегистрированные именные или именные акции.

      В. Архарова: Да, на конкретного держателя акций. Еще важно отметить, что номинальный сервис – он существует. Возможность использовать номинальных директоров, акционеров. Если вы хотите такую видимость в реестрах создать, что вы не имеете отношения к компании, это, в принципе, возможно.

      О. Кострюкова: Но, поскольку это английское право и система, то там признаются эти  институты номинальных владельцев, фидуциарных услуг, трастовых деклараций, к которым привыкли владельцы классических оффшорных компаний. Здесь все аналогично, по сути,  работает.

      В. Архарова: Да, ну и отчетность 2016-го — даже «спящие» компании сдают финансовый баланс компании и сдают налоговые декларации.

      О. Кострюкова: Вот, кстати, мы хотим отметить такое важное преимущество, потому что у компании есть номер ИНН, она сдает отчетность, пусть даже она сдает нулевую налоговую декларацию, но все равно это очень важно стало в последнее время при открытии банковских счетов. Банки все равно хотят, несмотря на то, что она, по сути, является нерезидентной оффшорной, но есть некая прозрачность у данной компании, есть некое её присутствие в стране регистрации, в налоговых органах, то есть это не какой-то мнимый пакет документов, который кочует по миру и неизвестно к чему он приписан. То есть у компании есть какая-то определенная приписка. Соответственно, это является очень большим плюсом при открытии счетов.

      В. Архарова: Некоторые банки в настоящее время требуют подтверждение факта уплаты налога, сдачи отчетности в стране своей регистрации, поэтому да, это упростит, так скажем, все на будущее — процесс открытия счета и сбор необходимых документов.

      Думаю, далее мы перейдем к налогообложению. Наверное, самая интересующая наших участников тема. Гибралтар имплементировал подобный Гонконгу и Сингапуру территориальный принцип налогообложения. Это означает, что компания, при условии неизвлечения дохода с территории Гибралтара, не уплачивает налог на прибыль. Ставка налога на прибыль — 0%. Это касается как ведения деятельности на территории Гибралтара, так и перевода денежных средств и активов на его территорию. То есть открывать банковский счет гибралтарской компании в Гибралтаре не нужно, потому что это приведет к возникновению налога на прибыль. Стандартная ставка налога на прибыль — 10%. Её уплачивают резидентные компании.

      О. Кострюкова: Это, кстати, тоже одна из таких самых низких в Европе. Приравнивается Кипр, Венгрия, Болгария…

      В. Архарова: Совершенно верно. И есть повышенная ставка 20% для компаний, которые занимаются коммунальными услугами и для тех, кто претендует на монополизм — так скажем, для крупных корпораций. Однако это очень индивидуальная история и все-таки для нас интересны условия, при которых не нужно платить налог на прибыль. Что касается иных видов налогов, то нет налогового источника — точнее есть, но ставка 0%: дивиденды, проценты, роялти, если компания выплачивает, соответсвенно, дивиденды, проценты, роялти, если же она получает, то есть оговорка 2014 года, что гибралтарская компания, получающая роялти, платит налог 10%; то же самое касается процентов по так называемым групповым займам. Это было выявлено, так скажем, в конце 2013 года ЕС, что Гибралтар нарушает положение ЕС в отношении вот этих выплат и был крупный скандал вокруг нескольких очень крупных корпораций, у которых были компании по всему миру, и доначислили около 100 миллионов евро налогов за вот эти два вида налогов: проценты и роялти. Лишь с 2014-го в Гибралтаре пересмотрели свое отношение к этим налогам и установили 10%. Но так это тоже довольно редкая история, чтобы компания, наши клиенты, получала. Как правило, разработчики они выплачивают, поэтому у источника налог 0.

      Также нет налога на наследство, гербового сбора при передаче акций, однако при формировании уставного капитала и при его увеличении платится фиксированный сбор в 10 фунтов. Несерьёзные тоже цифры.

      О. Кострюкова: Да, да, да.

      В. Архарова: Также нет налога на прирост капитала (capital gain). То есть приоритет при продаже каких-то активов, имущества, не платится налог на разницу стоимости. То есть купили за 5 рублей, продали за 10 — 5 рублей выручили и они остаются у вас.

      О. Кострюкова: Соответственно нет НДС, о чем мы сказали в самом начале.

      То есть VAT-номер получить там невозможно в принципе. Его нет.

      В. Архарова: Соверешенно верно. Оксана, давай еще следующий слайд покажем. У нас продолжается тема налогообложения. Еще раз хотелось бы подчеркнуть, что основные статьи, по которым обычно оценивают выбор юрисдикций, составляют 0%. Что очень интересно для большинства клиентов малого и среднего бизнеса.

      Теперь предлагаю перейти именно к видам деятельности и для чего хороши компании в Гибралтаре.

      О. Кострюкова: С чем вы в практике больше всего сталкивались? Для чего компании эти в Гибралтаре?

      В. Архарова: Нерезидентные компании, как правило, используются для онлайн-деятельности, что, опять же, обусловлено налоговой системой и повышенным требованием к резидентному бизнесу.

      О. Кострюкова: А онлайн-деятельность это что такое?

      В. Архарова: Это всевозможная деятельность: это купля-продажа, это какие-то торговые площадки «маркетплейсы», как модно говорить, это какие-то площадки для встреч различных, интерент-магазины, типа продуктов, какие-то брокерские услуги, оказание услуг, обучение и т.д. Часто берут для онлайн-торговли и для обычной торговли.

      О. Кострюкова: А для обычной торговли удобна эта компания?

      В. Архарова: Так как нет НДС, если товар физически не заходит и не выходит из Гибралтара, то налогообложение не возникает, поэтому да, многие работают по такой схеме, то есть с Европой торгуют через гибралтарскую компанию.

      О. Кострюкова: Про судоходство мы говорили с вами, shipping company, регистрируют.

      В. Архарова: Еще можно несколько слов про нерезидентность, shipping все-таки относится к резидентным и об этом мы скажем далее. И холдинг, конечно, владение активами в различных юрисдикциях, тоже имеет место быть. Еще хотелось бы добавить, что из практики выяснили, что так как Гибралтар находится в черных списках ФНС и Минфина России, есть некие трудности при поставке товара через Россию, то есть не советуем, именно если у вас бизнес купли-продажи идет через Россию, фактически товар из гибралтарской компании завозят в Россию, то есть трудности на таможне, могут быть сложности, это нужно иметь в виду при структурировании вашего бизнеса. Но при этом это не мешает, допустим, держать гибралтарской компании долю в российской ООО или выступать акционером.

      Ну и в принципе холдинг хорош как холдинг.

      Что касается теперь резидентного бизнеса. Вообще интересная особенность Гибралтара, что если вы хотите торговать или оказывать услуги на территории Гибралтара, вам необходимо получить, так скажем, торговую лицензию специальную. Обычно как мы привыкли, да? Что лицензируется деятельность только либо каких-то финансовых услуг, либо очень сложных высокорисковых услуг (строительство и так далее). Здесь же не важно, продаете вы в опт либо в розницу – вы обязаны получить официальную торговую лицензию. Однако не сказать, что эти лицензии очень сложно получать или что они дорогостоящие. Самая дорогая лицензия стоит 150 фунтов и сам процесс этот просто в уведомительном порядке. То есть вы решили открыть бизнес, вы заявляете, подаете специальную анкету, где вы описываете суть своего бизнеса. Еще интересно то, что вы должны до момента подачи заявки найти помещение, которое будет соответствовать целям вашего бизнеса, то есть регистрар, который выдает вам эти лицензии, он строго следит за тем, чтобы компания не осталась без специального помещения. Однако одно помещение может использоваться несколькими видами бизнеса.

      О. Кострюкова: У нас здесь появился вопрос относительно налога на прирост капитала. От Ивана. Я зачитаю: «Если у меня есть актив на балансе, который я купил задешево, а потом переоценил и продал задорого, должен ли я платить налог?». Иван, по общему правилу налога на прирост капитала — нет, но, мне кажется, данный вопрос лучше проанализировать с вами в индивидуальном порядке, потому что, во-первых, нужно понимать, что это за актив, где он находится, у вас вполне могу быть и какие-то местные налоги по месту нахождения актива. Поэтому если возможно, оставьте, пожалуйста, ваши контакты, мы с вами свяжемся и уже предметно обсудим ваш вопрос.

      В. Архарова: Либо уже в конце презентации будут наши почты, контакты и вы сможете написать нам на почту и решить в индивидуальном порядке интересующий вас вопрос. Но, как правильно сказала Оксана, по положению, по общему правилу, нет такого налога, как налог на прирост капитала.

      Далее, что касается резидентного бизнеса. Часто используют Гибралтар для владения судами. Морскими судами. Потому что гибралтарский реестр использует имущество британского реестра, так скажем, и «плавает» под флагом Британии. Также не очень высокие расходы на обслуживание таких сертификатов владения данных судов и яхт, поэтому кому интересно, кто имеет такие активы, может обратить свой взор на эту юрисдикцию, изучить подробно, у них, в принципе очень информативный сайт госорганов.

      О. Кострюкова: Мы поможем вам в этом, обращайтесь!

      В. Архарова: За расшифровкой уже, реализацией проекта ждем вас, с удовольствием.

      О. Кострюкова: У нас есть еще один вопрос для торговой деятельности. Если контрагенты просят VAT, то получается Гибралтар не подходит? Контрагенты европейские, видимо, просят VAT-номер у Владислава? Если европейские, то в практике сталкивались с разными ситуациями, некоторые в итоге соглашаются работать с Гибралтаром и без VAT-номера.

      В. Архарова: Потому что всегда это можно обосновать. На Гибралтаре нет VAT-номера потому что … и начинаете объяснять, что вот он входит в ЕС через членство Великобритании, ему не положено иметь VAT-номер и нет даже добровольного порядка постановки на VAT-учёт. Но вы можете столкнуться с непониманием конкретной компании, конкретно ваших партнеров, но, в принципе, по закону ваша компания не обязана иметь VAT-номер.

      О. Кострюкова: Все очень индивидуально. Еще есть вопрос у нас от Ивана. Каково отношение банков на Гибралтаре к криптовалюте? Банки готовы открывать счета для криптоторговли и вывода денег с криптобирж?

      Мы чуть позже в нашей презентации, в нашем выступлении коснемся вопроса о криптовалюте, которая легализована в Гибралтаре. Да, чуть попозже расскажем.

      В. Архарова: Да, спасибо за вопрос Иван. Мы позже вернемся к нему. Ну что ж, тогда перейдем к конкретным специфичным видам деятельности, таким как гемблинг, как криптовалюта. Как раз.

      О. Кострюкова: На самом деле прочитала, что, кстати, бюджет Гибралтара чуть ли не на 40% формируется от гемблинга, в разной, скажем, его вариации. Это либо местные казино, либо букмекерские конторы, слот-машины, это игровые автоматы, соответственно, онлайн-казино, которых больше всего зарегистрировано, чем фактических.

      В. Архарова: Совершенно верно. Каждый год министр финансов Гибралтара отчитывается о состоянии экономики и всегда с удовольствием подчеркивает, что это быстрее приносит большие средства в бюджет и что они заинтересованы в ее дальнейшем развитии. Однако, у них всего наземных два казино, лицензируемых не так много, но одно из них очень крупное — «Адмирал», я думаю, его все знают. В основном, все-таки, клиенты переходят в онлайн-поле в век технологий, в век интернета, поэтому онлайн-казино – отдельное популярное направление использования юрисдикции.

      Буквально в 2018 году изменились требования к лицензиатам: если  раньше налог был 1%, то теперь 0,15% с валового дохода таких предприятий. То есть мы говорили о нерезидентной ставке 0%, о резидентной 10%, здесь же особые условия по налогу на прибыль это 0,15%, однако повысился сам ежегодный лицензионный сбор для компаний, которые работают только с бизнесом, это провайдеры серверов для онлайн-площадок казино, это 85 000 фунтов для людей, которые работают с клиентами напрямую, это и есть онлайн-казино, то есть B2C.

      О. Кострюкова:Которые предоставляют услуги физическим лицам.

      В. Архарова: Они платят 100 000 фунтов ежегодно.

      О. Кострюкова: Виктория, мы, наверное, не упомянули в начале, что национальная валюта в Гибралтаре это гибралтарский фунт, который по курсу 1:1, как британский фунт. Да, это по сути фунт, и он дороже евро и дороже доллара, по соответствующим курсам.

      В. Архарова: Совершенно верно. Да, однако, продолжая тему именно гемблинга, что интересно, что вы можете подать первоначальную заявку, не уплачивая каких-либо сборов, предоставив бизнес-план своей деятельности. Что в ответ вы получите, получив лицензию? Какие преимущества использует Гибралтар помимо низкой ставки налога, это также высокий престиж, высокая урегулированность данной деятельности, что хорошо сказывается на доверии клиентов к вашей компании. То есть да, компании должны будут проводить строгий KYC своих клиентов, но при этом в ответ получать доверие своих клиентов. Различные виды лицензий сроком на 5 лет, и каждые 5 лет необходимо продлевать лицензию и к этой деятельности также не применяется НДС, что любит очень подчеркивать консультант именно по этой сфере деятельности. Бытует мнение, что новичку не зайти на Гибралтар с таким видом деятельности, однако, сейчас тенденция к расширению рынка, они тоже видят в нем перспективы. Они думают, как внедрить туда и объединить с блокчейном всю эту систему, как на Мальте уже сделано, например. Поэтому, я думаю, нужно пробовать даже тем, у кого нет опыта.

      О. Кострюкова: Технологический такой сервис развивается для людей.

      В. Архарова: Да, совершенно верно. 

      О. Кострюкова: Понятно. Интересно очень. Ну да, поскольку бюджет Гибралтара очень сильно зависит от гемблинга в разных его интерпретациях, как я сказала, поэтому, в принципе, эта деятельность не какая-то оффшорная непонятная лицензия, а вполне уважаемая европейская юрисдикция и банки, действительно, открывают счета под такой бизнес

      В. Архарова: Некоторые банки прямо заточены под такую деятельность и будьте уверены, что если у вас есть лицензия, то без счета в банке вы не останетесь. Потому что получив лицензию вы уже прошли строгий…

      О. Кострюкова: Банк в Гибралтаре мы имеем в виду.

      В. Архарова: Да. Получив лицензию вы прошли уже определенный уровень проверки вашего бизнеса, и у банка уже нет оснований не доверять вам, потому что лицензий выдается не так много, там онлайн-казино, по-моему, всего 30 лицензий. Однако это довольно крупные игроки этого рынка. Таким образом, делаем вывод…

      О. Кострюкова: То есть комплаенс очень строгий и не стоит рассчитывать, что оплатив лицензионный сбор, все будет хорошо? И услуги адвокатов, местных консультантов? Что просто все будет все хорошо. Действительно нужен бизнес план, действительно нужен KYC, подтвердить свой background и бизнес-историю.

      В. Архарова: Резюме как-тодолжно быть связано с этой деятельностью, источник происхождения денежных средств…

      О. Кострюкова: Опять же, даже казино должны иметь финансовые гарантии, чтобы делать выплаты, за этим следит Игровая и букмекерская ассоциация Гибралтара: своевременно ли делаются выплаты, нет ли задержек – это действительно правда, то есть очень строгое регулирование. Но при этом достаточно комфортные условия работы. Понятно. Спасибо.

      В. Архарова: Прозрачность и урегулированность. По нашему мнению, это большой плюс.

      О. Кострюкова: Ну что, мы переходим дальше, еще к одному популярному направлению в последнее время.

      В. Архарова: Все еще не потерявшему свою актуальность, потому что многие такие юрисдикции, как Гибралтар, Мальта, они продолжают внедрять, имплементировать законодательство, которое регулирует сферу блокчейна и криптовалюты. Что интересно на Гибралтаре, они еще в начале 2018 года ввели понятие распределенных реестров. Здесь речь идет как о блокчейне, так и о других реестрах, в принципе, но они пока что в стадии разработки ISO-регулирования. Но это не значит, что нельзя создать ISO на Гибралтаре. Очень много там было реализованных проектов, просто комиссия, которая этим занимается, финансовая комиссия, она каждый случай рассматривает отдельно, и если прозрачный бизнес-план на два года, если в гемблинге, то бизнес план должен быть хотя бы на год, здесь два года минимум для получения лицензии, либо проведение ISO. Если white paper в порядке и  все сопроводительные документы…   

      О. Кострюкова: White paper – это что у нас такое?

      В. Архарова: White paper – это, так скажем, устав крипто ISO проектов, которым правило его выполнения получения токенов, существо этих токенов и так далее. Ну кто в этой сфере крутится, тот знает и понимает о чем речь, конечно. Основные документы, если они в порядке, то можно использовать Гибралтар как площадку для создания своего проекта.

      О. Кострюкова: Виктория, скажите, пожалуйста, чтобы получить блокчейн лицензию, ISO-лицензию или разрешение…

      В. Архарова: ISO-лицензии нет, есть только блокчейн-лицензия.

      О. Кострюкова: Блокчейн, да, хорошо. То есть это должна быть только резидентная компания или это может сделать и оффшорная компания?

      В. Архарова: Да, теперь давай поговорим о тех критериях, о требованиях, которые предъявляются к таким компаниям. Компания должна быть обязательно создана на Гибралтаре с офисом.  Необходимо подобрать помещение. Надо отдать должное гибралтарцам — у них не очень дорогостоящая недвижимость. В районе 1000–2000 фунтов в месяц за небольшое помещение можно найти вариант. И также необходимо устроить местного директора, как минимум двух.

      О. Кострюкова: Именно местного?

      В. Архарова: Именно местного гибралтарца. Для подачи заявки необходимо также подготовить бизнес-план подробный. Пройти процедуру «знай своего клиента» и Due Diligence, что стандартно вполне уже.

      О. Кострюкова: Подтвердить источник средств.

      В. Архарова: Да, финансовое обеспечение. Как раз предоставить учредительные документы этого проекта, перспектив проекта, которые видят создатели. И, как завершающий этап, если вам уже выдали DLT-лицензию, то вам необходимо еще получить торговую лицензию, о которой я говорила ранее. Которая нужна для ведения деятельности на территории Гибралтара. Но она совсем не дорогостоящая и получается довольно просто. И все, с этого момента уже можно обращаться в банк за открытием. Здесь мы ответим на вопрос Ивана.

      О. Кострюкова: Так. Еще такой вопрос. Соответственно, у нас будут под эти проекты только резидентные компании, и налогообложение будет по ставке 10%.

      В. Архарова: Да, совершенно верно.

      Что касается банков, то банки готовы работать с такой деятельностью. Опять же, если…

      О. Кострюкова: Иван, да. Все зависит от деятельности и от типа компании, которую вы хотите. Просто если речь идет о нерезидентной оффшорной компании, то наличие счета в местном банке будет уже свидетельствовать о том, что вы будете резидентной компанией и будете получать доход с территории Гибралтара.

      В. Архарова: Мне кажется, вопрос Ивана именно в контексте криптодеятельности.

      О. Кострюкова: А если в контексте криптодеятельности, то да, Виктория расскажет нам сейчас про банки чуть-чуть.

      В. Архарова: Да, у нас есть 3 надежных банка, которых предлагает наш местный провайдер, так скажем, таких услуг. Поэтому есть конкретные условия: некоторые банки выдвигают требования к минимальному остатку от 500 000 фунтов и есть также банки, которые готовы работать даже без остатка. Поэтому варианты есть. Всё индивидуально. Если претензии какие-то у банка будут, то это не будет связано со сферой деятельности — это может быть только основано на каких-то индивидуальных особенностях его учредителей.  Как любой банк, он смотрит и на деятельность, и на личность бенефициара, на его резюме, что он из себя представляет, что формирует его источник происхождения средств и т.д. Поэтому, конечно, гарантий 100%, что мы сможем полностью реализовать проект, мы не можем дать, но мы знаем куда идти, что говорить, как пробовать и оценивать на ранних этапах возможность открытия или неоткрытия счета.

      О. Кострюкова: Вопрос от Ивана: «Нужно ли выезжать в банк или все через вас?». Иван, вопрос хороший, актуальный, спорный. То есть, есть опции по удаленному открытию счета. Они всегда находятся. Да. Есть добрые люди, которые помогут, сходят в банк, возьмут за Вас токены, ключи к интернет банку, пароли, удаленно заверят формы, подадут. Вы пройдете только интервью и идентификацию, но, опять же, с точки зрения бизнес-процессов и ведения бизнеса, наверное, всегда лучше самому съездить в банк и посмотреть, кому Вы хоть свои деньги доверяете. И банкиры к этому только лучше относятся. Они сами говорят, что они очень рады, когда к ним приезжают клиенты. Это способствует открытию счета, это как дополнительный плюс будет.

      Вот, как я сказала, в Гибралтар попасть совсем не сложно. Ближайший аэропорт в Испании, город Малага и далее там либо автомобилем, такси или каким-либо другим транспортом доехать до Гибралтара совершенно не сложно. По шенгенской визе туристической для россиянина. Поэтому это только плюс. И мы, на самом деле, если есть такая возможность, мы всегда рекомендуем клиентам делать визит в банк и знакомиться со своими банкирами, в том числе.

      Далее, Андрей спрашивает, есть ли практика налогового резиденства для физического лица?

      В. Архарова: Таких запросов, к сожалению, не было точечных, но у нас есть какие-то наработки по этой теме. Предлагаем вам в индивидуальном порядке обратиться к нам, пожалуйста.

      О. Кострюкова: Мы зафиксируем Ваш вопрос…

      В. Архарова: И проконсультируем Вас и расскажем Вам, что нам на эту тему известно на данный момент. Но именно реализации такого запроса не было, честно говоря.

      О. Кострюкова: Насколько я знаю, широко Гибралтар не продает никакие резиденции для физлиц. 

      В. Архарова: На фоне общей борьбы с паспортами «золотыми», конечно, тут нужен…

      О. Кострюкова: Паспорт, по-моему, невозможно там получить, а вот насчет резиденции… Как бы широко они ни рекламировали, может быть есть какие-то условия, но опять же это если через бизнес-инвестиции и должен быть реальный бизнес и уплата налогов. То есть там ужесточили, все действительно строго.

      Да, я вам ответила на вопрос только что, Андрей. Что гражданство – нет, а пререзидентство через бизнес инвестиции, но мы уточним это для вас в индивидуальном порядке.

      В. Архарова: Я думаю, да.

      О. Кострюкова: Существуют ли такие программы сейчас. Потому что широко они… Они, точнее, вообще как-то не популязированы, их не пиарят.

      В. Архарова: Это не Кипр, Мальта, Болгария, о которых слышно на каждом шагу.

      О. Кострюкова: То есть на самом деле Гибралтар, как ни странно, нацелен на онлайн-гемблинг.

      В. Архарова: На онлайн-бизнес, в принципе, да. На холдинговую деятельность и онлайн.

      О. Кострюкова: Но если вы будете там налоги платить, то, конечно, они будут счастливы, в том числе.

      В. Архарова: Уважаемые участники, я думаю, что на этом наша основная информационная составляющая подошла к концу. Да, вот наши контакты на экране. Будем рады индивидуальным обращениям. Если у вас есть еще какие-то вопросы, пожалуйста, задавайте.

      О. Кострюкова: Адресуйте их в чат либо на указанные email-адреса, и мы с вами пообщаемся уже в частных беседах. А еще один вопрос от Ивана. По-моему, от другого Ивана. Блокчейном интересовался. Какая система трастовых схем? Траст Вы подразумеваете в классическом его исполнении — когда есть трасти, учредитель, бенефициар. Да, все верно. Да, система классическая, как и в Англии, свойственна Гибралтару. То есть там есть учредитель траста, да, есть бенефициар и есть трасти. Трасти – это лицензируемая компания, которая будет вести управление делами траста. Что значит фамильный траст? Семейный траст? Так, хорошо, да.

      В. Архарова: Иван, давайте все-таки в индивидуальном порядке, пожалуйста.

      О. Кострюкова: Какие цели у этого траста? Это наследование? Управление активами? Нужно, самое главное, понимать цель его.

      В. Архарова: Скажем так, что реализация любых трастовых схем возможна в Гибралтаре, потому что там нет каких-либо особенностей в этом отношении. Но чтобы именно под Ваши особенности какое-то решение найти, нужно общаться индивидуально, встречаться и обсуждать этот момент. Давайте все-таки в индивидуальном порядке, пожалуйста.

      О. Кострюкова: Да, там есть такие трасты, свойственные английскому праву в классическом понимании, соответственно, есть трасти, есть банки, которые готовы встречаться и обсуждать условия. Единственное, тут нужно понимать что расходы будут не маленькие на трасты, потому что юристы там английские присутствуют в Гибралтаре, присутствует четверка, присутствуют различные английские юридические компании, их офисы и цены на их услуги тоже не самые демократичные.

      В. Архарова: Верно. Да.

      О. Кострюкова: Можем с вами в частной беседе все это обсудить.

      Презентации мы всем направляем обязательно по окончании вебинара в самое ближайшее время.

      Да, вебинар будет выложен на наш сайт и на наш YouTube-канал.

      В. Архарова: Где тоже полную версию можно будет посмотреть.

      О. Кострюкова: Еще хотела бы сделать важное объявление для участников вебинара по поводу нашего следующего вебинара, который состоится 14 февраля в 12 часов дня по московскому времени и будет посвящен очень важной, актуальной, резонансной теме — «Создание фактического присутствия в оффшорных юрисдикциях», то есть economic substance – это  новости, которые прогремели в конце прошлого года и в начале этого года. Что под давлением ОЭСР зависимые заморские территории Великобритании, в большинстве своем случаев это они, популярные оффшоры, БВО, Кайманы, остров Мэн, Бермуды и другие ввели требование о создании экономического присутствия, а также другие оффшоры, например, Белиз и Сейшелы тоже уже ужесточили свое законодательство для международных компаний. То есть эту тему, создание фактического присутствия, новый вызов для оффшорной индустрии, будут обсуждать два партнера нашей компании — это Михаил Зимянин (будет выступать в качестве модератора) и Сергей Назаркин (будет выступать в качестве эксперта). Будет очень интересно.

      В. Архарова: Поделятся нашей кулуарной информацией, которая из первых уст поступает от местных агентов, о том, что предпринимать, чего ожидать, к чему готовиться.

      О. Кострюкова: Всем спасибо большое! Ждем вас на нашем следующем вебинаре обязательно, а также следите за новыми анонсами, спикерами и темами. Спасибо за ваше участие и вопросы, и ждем вас в частной беседе.

      В. Архарова: Спасибо. Всем всего хорошего.

      О. Кострюкова: Презентации всем будут направлены.

      Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

      тел: +7 (812) 416-55-56
      e-mail: spb@amondsmith.ru

      Режим работы:
      пн. - пт.: с 10 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
      сб. - вс. - нерабочие дни