Отправьте заявку

Отправьте вопрос, чем мы можем быть Вам полезны, и получите персонализированное предложение прямо сейчас!

Мальта в фокусе: особенности ведения бизнеса, преимущества и недостатки

Сергей Назаркин

Условно говоря, если мы используем мальтийскую компанию как кошелек, формируем портфель акций, облигации, котируемые на бирже, то при передаче таких инструментов возникает гербовый сбор. Такие компании не годятся для тех, кто планирует использовать эти компании как кошельки для инвестиций. Это же касается при недвижимости на Мальте. Если за пределами, то не возникает сбора. Все останавливаемся на основных налогах НДС, но можем игнорировать такие специфические как гербовый сбор, здесь важно учитывать, что он есть, проговаривайте со специалистами. 5-3-2 % существенная сумма. 

Виктория Архарова

Спасибо за дополнение. Перейдем к условиям, при которых можно добиться пониженной ставки налога на прибыль путем возврата. Общие условия таковы, что компания должна иметь в своей структуре учредителя нерезидента, который не имеет постоянного присутствия на Мальте. Документы на возврат налога готовятся сразу после подачи налоговой декларации. Готовиться отчетность компании, определяется ее прибыль, подается декларация, уплачивается налог по стандартной ставке, происходит распределение дивидендов, это обязательно и дальше акционеры, которые получили дивиденды могут претендовать на возврат ранее уплаченного компанией налога. Компания должна вести деятельность преимущественно за пределами Мальты. Не больше 10% допускается ее дохода от источников на Мальте. Какие ставки под какие виды доходов допустимы. Если это торговая деятельность на территории ЕС,- можно добиться 5% эффективной ставки, возвращается 30% дохода. Пассивные доходы – проценты роялти, дивиденды – 10% эффективная ставка, Возвращается 25%. Есть особые условия, квалифицированного участия, можно добиться полного возврата, либо полностью избежание налога на прибыль. 

Сергей Назаркин

Небольшой комментарий, почему при выборе юрисдикции Мальта может игнорироваться для продолжения работы, из-за сложной системы налогообложения, когда вы уплачиваете налог, а потом получаете возврат, все делают в голове пример с российскими правилами, налога на добавленную стоимость. Есть какие-то риски что эта система не работает так как описывают, что в течении 14 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов государство возвращает на счета бенефициаров, все происходит гладко. Из практики, как бы это страшно не было на словах, безусловные риски стоит закладывать, но эта система работает. Мы получили позитивный фидбек в этом отношении, не стоит переживать. Спрашивают как на практике происходит возмещение. Вы это делали? У нас сейчас есть несколько компаний, которым мы помогли зарегистрировать, но по этим компаниям еще не наступил срок уплаты налога, они еще работают. Была компания, которая приобреталась не для ведения коммерческой деятельности, а под владение. Сейчас на текущий момент только со слов клиентов и коллег аудиторов мы можем судить как работает. 

Виктория Архарова

Рассчитывать стоит не на 2 недели, а порядка месяца возврат закладывать. С их слов работает. Перейдем к системе квалифицированного участия. Как добиться ставки 0%. Это достигается при соблюдении следующих условий. Мальта должна держать акции иностранной компании и при этом не менее 5% акций должно принадлежать мальтийской компании с предоставлением ей ряда прав для акционеров. Акции закрепляются за ней, право голоса, право на получение дивидендов, активов после ликвидации компании. 2 из них есть, может квалифицироваться участие для 100% возврата. Критерий – наличие приоритетного права на приобретение других акций иностранных компаний, преимущественное право отказа на размещение, выкуп и аннулирование акций иностранных компаний. Должно быть у мальтийской компании право либо входить в состав директоров, либо менять его состав и самое обременительное внесение инвестиций не менее 1164 тыс евро в капитал иностранной компании и не менее 183 дней до получения возврата эти средства должны находиться на счетах иностранной компании. При соблюдении данных условий как компания резидент на мальте так и не резидентная может претендовать на эксепшн, освобождение от налога на прибыль. Это не возврат, а заявительный порядок. Вы понимаете, что отвечаете данным критериям, пишете заявление на освобождение от налога на прибыль, налоговая в течении месяца рассматривает заявление и дает заключение. Далее компании, которые учреждены только нерезидентами , ведет международный бизнес, распределяется дивиденды в структуре имеет нерезидентов, может воспользоваться системой возврата. Должны быть выполнены требования. 

Сергей Назаркин

Вы рассказываете про случай применения льготной ставки при получении дивидендов. 

Виктория Архарова

И налог на прирост капитала. Данные 2 вида дохода. 

Сергей Назаркин

На Кипре налога на входящие дивиденды нет, то здесь нужно выполнить ряд существенных условий, при том, что сейчас основная проблема по дивидендов заключается не в налогообложению дивидендов по месту получения доходов, а по месту выплаты. Налоги источников, Которые выплачиваются при начислении дивидендов в пользу иностранной компании и удерживает национальными компании в момент выплаты. Большинство стран ввели под воздействием международных инициатив ввели концепцию фактического получателя дохода, которая усложняет применение налогового соглашения, использования льготных ставок. Вам нужно будет побороться, чтобы применить льготы при выплатах в стране у источника, в отношении мальты стоит побороться за льготную ставку при получении дохода. Двойная проблема. Не знаю, насколько мальтийские компании распространены при холдинговой деятельности, для дивидендов не так часто. 

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (812) 416-55-56
e-mail: spb@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 10 - 00 до 18 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни